De ontwikkelingen rond box 3 zijn continu in beweging. De Hoge Raad heeft op 6 en 14 juni en op 2 augustus 2024 arresten gewezen over het rechtsherstel 2.0. Als een belastingplichtige kan aantonen dat zijn werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement in enig jaar, moet de Belastingdienst de belastingaanslag verminderen, zodat er alleen nog belasting wordt geheven over het werkelijk rendement.
De Hoge Raad gaf daarbij zeven rekenregels voor de bepaling van het werkelijk rendement, waaronder de regels dat ook ongerealiseerde waardemutaties moeten worden gerekend tot het werkelijk rendement. En dat kosten niet aftrekbaar zijn. Die arresten leiden weer tot nieuwe vragen, zoals hoe je de ongerealiseerde waardemutaties, vooral bij vastgoed, moet berekenen. Denk aan tussentijdse aan- en verkoop en waardestijgingen door verbouwingen en het privégebruik van een vakantiewoning.
In dit webinar word je bijgepraat over de actuele stand van zaken. Na het volgen van dit webinar heb je alles weer op een rijtje staan. Daarbij staat de praktijk voorop: hoe en wanneer moet je handelen?
Wat ga je leren in de cursus Webinar Actualiteiten Box 3 (NIEUW)?
Onderwerpen die aan de orde komen zijn onder andere:
- Wanneer is in de praktijk vooral aan orde dat het werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement, zoals aandelenportefeuilles in 2022;
- Wat is het genietingstijdstip als rente over een jaar wordt bijgeschreven op 1 januari van jaar n+1;
- Is het toch zinvol om in bezwaar te gaan als bij de berekening van het werkelijk rendement geen kostenaftrek is toegestaan;
- Welke WOZ-waarden zijn relevant voor het bepalen van ongerealiseerde waardemutaties bij woningen;
- Leiden niet aftrekbare verbouwinguitgaven inderdaad tot een belaste ongerealiseerde waardemutatie;
- In welke jaren is het wel of niet zinvol om als alleen sprake is van banktegoeden een heffing over het werkelijk rendement af te dwingen;
- Hoe ga je om met ongerealiseerde waardemutaties als het gaat om vorderingen en schulden met een vaste rente, als de marktrente hoger of lager is, zoals schulden bij ouders bij zgn. ‘papieren schenkingen’ met 6% rente en vorderingen van ouders op kinderen met een vaste rente;
- Vormt het eigen gebruik van een vakantiewoning ook te belasten werkelijk rendement, en zo ja hoe hoog is dat dan;
- Wat zijn de regels van het werkelijk rendement als het gaat om heffingvrij vermogen en de schuldendrempel;
- Wat zijn de regels bij groene beleggingen;
- Wie krijgen wel of geen automatisch rechtsherstel en wanneer moet je nog voor 1 januari 2025 een verzoek indienen voor ambtshalve herziening;
- Wat zijn en blijven vooral adviesmomenten voor 1 januari aanstaande, als je het inkomen wilt berekenen volgens het forfaitaire stelsel, zoals het oprichten van een stichting administratiekantoor om daarin roerende zaken en schulden in te brengen;
- Hoe luidt het vervolgtraject op het gebied van de Wet tegenbewijsregeling box 3 (die gaat gelden voor de periode 2017-2026) en de Wet werkelijke rendement box 3 (die gaat gelden voor de periode vanaf 2027);
- Wat is de actuele stand van zaken in de MB+ procedure voor diegenen die geen of te laat bezwaar hebben aangetekend over de jaren 2017-2020;
- En de belangrijke vraag: wanneer moet u per se voor uw cliënt in actie komen;
Kortom, een webinar met een hele praktische insteek.
Leerdoelen en leerresultaten
- Je hebt allereerst een helder totaalbeeld van Box 3: de veranderingen uit het verleden, de huidige status en toekomstige wijzigingen.
Vervolgens krijg je inzicht in de adviesmogelijkheden voor de klant. Ofwel, je leert optimaal manoeuvreren binnen de complexiteit in box 3.
