RB actualiseert vier notities over box 3 naar aanleiding van het wetsvoorstel tegenbewijsregeling en de publicatie van de Voorjaarsnota 2025. Deze aanpassingen zijn bedoeld om jullie op de hoogte te houden van de actuele stand van zaken met betrekking tot het box 3-stelsel. De geactualiseerde notities zijn:
§ RB Notitie Box 3 – Wet rechtsherstel box 3 (periode 2017-2022)
§ RB Notitie Box 3 – Overbruggingswet box 3 (periode 2023-2027)
§ RB Notitie Box 3 – Wet tegenbewijsregeling box 3 (periode 2017-2027)
§ RB Notitie Box 3 – Toekomstig stelsel box 3 (periode vanaf 2028)
Met deze updates biedt het RB heldere handvatten voor de fiscale praktijk. De notities zijn beschikbaar via de website van het RB.
Nieuw model Bezwaarschrift box 3 spaarder 2024
Net als voor het belastingjaar 2023 heeft het RB een nieuw model Bezwaarschrift tegen aanslag IB 2024 box 3 – spaarder gepubliceerd. De Raad van State heeft bij de introductie van de Overbruggingswet box 3 in zijn advies aangegeven dat zij, in het licht van het rechtszekerheidsbeginsel, vraagtekens plaatst bij het achteraf vaststellen van de rendementspercentages in box 3. Het RB had bij het becommentariëren van de Overbruggingswet box 3 eveneens zijn twijfels geuit over de vraag of het achteraf vaststellen van de rendementspercentages in overeenstemming is met het rechtszekerheidsbeginsel.
Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten box 3-spaarders hun rechten voor 2024 veiligstellen. Dit kunnen zij doen door binnen zes weken na de datum van de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2024 bezwaar te maken. Daarnaast biedt het model ook de mogelijkheid om, op grond van de arresten van 6 juni en de wet tegenbewijsregeling box 3, bezwaar te maken tegen de aanslag als het werkelijke rendement in box 3 lager is dan het forfaitaire rendement. De box 3 spaarder kan dit doen door gebruik te maken van het model Bezwaarschrift tegen aanslag IB 2024 box 3 – spaarder.
Overleg met je klant!
Het RB raadt aan om in overleg te treden met je klanten over de vraag of zij bezwaar willen maken tegen het achteraf vaststellen van de forfaitaire percentages. De Belastingdienst zal het bezwaar naar verwachting afwijzen, wat betekent dat je klant bereid moet zijn om een juridische procedure te starten. Informeer je klant daarom goed over het fiscale belang, het procesverloop en de mogelijke kosten. De kans op succes is onzeker. Laat je klanten vervolgens zelf beslissen of zij wel of niet bezwaar willen maken. Leg het gespreksverslag en de verklaring van je klant schriftelijk vast in het klantdossier.
Toolbox Box 3 is weer up-to-date
Hiermee is de dynamische Toolbox Box 3 weer up-to-date en deze blijft uiteraard meebewegen met alle veranderingen in box 3! De hele Toolbox Box 3 vind je in ons dossier box 3.
PE-cursus Werken met Box 3 – verdieping
Ontdek nu alles over box 3 in onze interessante fysieke cursus Werken met Box 3 – verdieping. Mis deze unieke kans niet om volledig op de hoogte te zijn van de nieuwste ontwikkelingen op het gebied van box 3. Bovendien, als kers op de taart, verdien je waardevolle PE-punten door deel te nemen! Wacht niet langer en schrijf je vandaag nog in!
